304am永利集团官网内部审计工作规定
鲁工美院办字[2014]7号
第一章 总则
第一条 为加强学校内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》，结合学校实际情况，制定本规定。
第二条 学校内部审计是我国审计体系的组成部分，是对学校的财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施监督的活动。
依法设置学校内部审计机构，实行审计监督、评价制度，是为了实现内部审计工作为学校的改革和发展服务的职能，促进学校遵守国家财经法规，加强廉政建设，完善内部管理，保护学校合法权益，防范风险，提高办学资金的使用效益。
第三条 学校设立审计处，在学校主要负责人和分管校领导的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及学校的各项管理规定、控制制度，对校内各项经济活动进行内部审计，独立行使审计监督权。在业务上接受上级主管部门内审机构的指导和监督。
第二章 审计机构和审计人员
第四条 根据《中华人民共和国审计法》和教育系统内部审计工作的相关规定，结合学校审计工作的实际需要，配备专业知识和业务能力与审计工作相适应的人员，从数量上和质量上保证内审工作的需要，必要时可聘请兼职审计人员协助工作。
第五条 按照国家法律、法规和学校的要求，组织、安排审计人员参加各类有益于业务水平提高的培训；开展内部审计理论研讨，加强业务联系与交流，总结、推广先进经验；学校提供相应的经费保证。
第六条 审计人员应加强自身建设，恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，客观公正、实事求是，廉洁奉公，保守秘密。审计人员在办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
第七条 审计人员依法执行职务，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第三章 审计职责和权限
第八条 审计处对学校及所属部门和单位的下列事项进行审计：
（一）财务收支预算的制定、管理、执行和决算的编制及上报；
（二）各项教育事业费、科研经费、专项经费、银行存、贷款业务、预算外资金等的管理和使用；
（三）学校有偿服务的财务收支，学校事业基金、专项基金、勤工助学基金、各项收费、捐赠、融资资金等各项资金的管理和使用；
（四）学校各类资产的管理和使用；
（五）对外投资项目和校办企业项目；
（六）基建、修缮项目；
（七）办学效益、经济效益的分析、评价；
（八）校内及各单位、部门内部控制制度的建立和执行；
（九）国家财经法规和学校财经制度的执行情况；
（十）有关中层领导干部的经济责任；
（十一）其他与财务收支有关的经济活动；
（十二）学校领导和上级部门交办的其他审计事项。
第九条 审计处参与学校各类招标活动；依据有关规章制度对科研经费、经济合同等需要审签的事项进行审签。
第十条 根据学校工作需要，对学校及其所属单位的财务收支及有关经济活动中的重大事项、财务管理中的突出问题进行审计调查。调查的结果向分管校领导或学校主要负责人报告，并提出相关的改进意见和建议。
第十一条 对校内相关部门、单位财务收支及有关经济活动中出现的问题提供审计咨询服务。
第十二条 根据工作需要，经学校主要负责人或分管校领导批准，审计处可委托社会中介机构对有关事项进行审计。
第十三条 按照国家法律、法规和学校的要求，起草、制订内部审计的各项规章制度；及时做出工作部署，安排审计人员依法进行工作；维护审计人员的合法权益。
第十四条 学校审计部门在履行审计职责时，具有下列主要权限：
（一）根据审计工作的需要，要求有关单位报送财务计划、预算、决算、会计报表和有关文件、资料；
（二）审核凭证、报表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
（三）参加学校财经、内部管理、招（投）标、预算分配等方面的会议，召开与审计事项有关的会议；
（四）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（五）对正在进行的严重违犯财经法纪和损失浪费的行为，或阻挠、妨碍审计工作，拒绝提供相关资料的行为，经分管校领导同意，可做出临时的制止决定或采取相应的处理措施，如封存帐册、资产，禁止付款等；
（六）提出改进管理、提高经济效益的建议；对违反财经法纪和浪费行为提出纠正、处理意见；对严重违反财经法纪和造成严重浪费损失的有关人员，报分管校领导批准后可提出经济处罚意见或移交纪检、监察部门处理的建议；
（七）监督检查审计结论和处理决定的执行情况；
第四章 内部审计工作程序
第十五条 根据学校和上级审计部门的部署，结合本校实际情况，拟定审计工作计划，提请分管校领导批准后组织实施。
第十六条 确定审计事项后，在实施审计前向被审计单位送达书面审计通知书；根据工作需要可采取送达审计、就地审计和其他审计方式；视审计内容的具体情况，可进行全面审计、专题审计或定期审计，对审计中发现的问题可追溯至以前年度。审计事项涉及的部门或个人应积极协助、配合，提供所需的全部资料并对所提供资料的真实性、完整性、合法性负责。
第十七条 审计人员对审计事项实施审计，应按照内部审计准则和相关的工作规范要求，编制审计工作底稿，取得审计证据。
第十八条 审计终结，出具审计报告，并书面征求被审计单位意见；被审计单位自接到审计报告之日起5日内，应将其书面意见送交审计处，逾期即视为无异议；审计处审定审计报告，必要时可出具审计意见书和审计决定；报分管校领导审批后送达被审计单位及有关部门并予以执行。
第十九条 被审计单位对审计决定或审计意见书有异议，可在收到处理决定之日起15日内，向分管校领导提出，校领导根据国家法规政策和学校的有关规定，在20日内做出是否更改的决定；被审计单位对校领导所做的决定仍有异议时，可向上级主管部门审计机构申请复审。
第二十条 审计处对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。
第二十一条 审计事项结束后，应当建立审计档案，按照规定管理。
第五章 法律责任
第二十二条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计处可提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分等建议，报请分管审计工作的校领导或学校纪检、监察部门处理：
（一） 拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐薄、报表、电算化会计信息、会计资料和证明材料的；
（二） 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三） 转移、隐匿、篡改、伪造、销毁有关文件和会计资料的；
（四） 转移、隐匿非法所得的财产的；
（五） 弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（六） 拒不执行审计报告决定而又无法提供合理解释的；
（七） 打击报复陷害审计人员和检举人的；
上述所列各款行为若构成犯罪的，应提请司法部门进行处理。
第二十三条 违反本规定，有下列行为之一的审计人员，审计处可根据情节轻重，给予批评教育或提请学校纪检、监察部门给予党纪政纪处分：
（一） 利用职权，谋取私利的；
（二） 弄虚作假，隐瞒事实真相，徇私舞弊的；
（三） 玩忽职守，给国家和学校造成重大损失的；
第六章 附则
第二十四条 本规定由审计处负责解释。
第二十五条 本规定自发布之日起施行，原《304am永利集团官网内部审计工作规定（鲁工美院字[2003]25号）同时废止。
二〇一四年四月二日
